Arvonlisäverotus
Arvonlisäverotukseen liittyvät tulkintakysymykset ovat osa jokaisen yrityksen arkea. Tulkintakysymykset liittyvät usein esimerkiksi vähennysoikeuden laajuuteen, oikean verokannan määrittämiseen tai siihen, onko toiminta ylipäänsä arvonlisäverollista. Myös kansainväliset tilanteet tuovat omat haasteensa yrittäjän arkeen. Pienetkin virheet arvonlisäverokäsittelyssä voivat kasautua huomaamatta vuosien varrella, ja tällöin niistä voi aiheutua huomattavia lisäkustannuksia sekä piileviä veroriskejä. Tämän vuoksi on tärkeää, että näihin tulkintakysymyksiin ja riskeihin varaudutaan ennakoivasti selvittämällä oikea arvonlisäverokäsittely.
Tuokon veroasiantuntijat avustavat yrityksiä ja yrittäjiä arvonlisäverotukseen liittyvissä asioissa. Asiantuntijoillamme on pitkä ja laaja-alainen kokemus niin kotimaan kuin kansainvälistenkin tilanteiden arvonlisäverokysymysten ratkaisemisesta.
Palveluihimme kuuluvat muun muassa:
- avustaminen päivittäisissä arvonlisäverokysymyksissä
- arvonlisäverokartoitukset ja riskianalyysit
- kansainvälisen kaupan arvonlisäverotus ja etämyynti
- due diligence -tarkastukset
- kiinteistö- ja rakennusalan erityiskysymykset
- rahoitus- ja vakuutusalan arvonlisäverotus
- yleishyödyllisten yhteisöjen arvonlisäverokysymykset
- veronoikaisuasiat, valitukset ja vastineet
- avustaminen verotarkastuksissa
- ennakkoratkaisuhakemusten ja ohjauspyyntöjen laatiminen
- kiinteän toimipaikan muodostumisen selvittäminen arvonlisäverotuksessa
- arvonlisäverorekisteröinnin tarpeen arviointi ja rekisteröintiprosessi
Arvonlisäverokartoitus
Arvonlisäverokartoitus on palvelukokonaisuus, jossa selvitetään yrityksen arvonlisäverotusta koskevat käytännöt ja niiden oikeellisuus. Kartoitus voidaan kohdentaa johonkin liiketoiminnan osa-alueeseen tai se voi koskea yhtiön koko liiketoimintaa. Kartoituksen avulla yhtiö saa kokonaiskuvan noudattamiensa käytäntöjen oikeellisuudesta ja siten myös mahdollisista veroriskeistä. Osana palvelua tunnistamme myös mahdolliset huomiotta jääneet arvonlisäverovähennykset sekä keinot yrityksenne arvonlisäverotuksellisen aseman optimoimiseksi.
Kansainväliset arvonlisäveropalvelut
Liiketoiminnan kansainvälistyminen tuo mukanaan arvonlisäverotukseen liittyviä erityiskysymyksiä, joissa avustaminen on keskeinen osa toimintaamme. Kansainvälinen yhteistyöverkostomme Praxity-ketju mahdollistaa kattavien arvonlisäveropalvelujen tarjoamisen myös kansainvälisissä tilanteissa. Praxity on maailman suurin itsenäisten tilintarkastustoimistojen sekä taloushallinto-, vero- ja liiketoimintakonsultointia tarjoavien yritysten yhteenliittymä. Tarjoamme käyttöönne yhteistyöverkostomme, jonka avulla voimme tarjota teille luotettavien ja tunnettujen alan yhteistyökumppaneiden tuottamia arvonlisäveropalveluja kaikilla merkittävillä markkina-alueilla.
Kansainvälinen kauppa edellyttää tyypillisesti laajaa arvonlisäverotukseen liittyvien erityiskysymysten selvittämistä. Tilanteet voivat vaihdella yksinkertaisista myyntitapahtumista monimutkaisiin myyntiketjuihin, jotka vaativat perusteellista paikallisten arvonlisäverosäännösten analyysiä. Vaikka EU-alueella arvonlisäverosääntely on suurelta osin harmonisoitu, siihen sisältyy edelleen merkittäviä kansallisia eroja, mikä tekee paikallisesta asiantuntemuksesta välttämätöntä esimerkiksi rakennusprojekteissa tai eräillä palvelualoilla. EU:n ulkopuolisille yrityksille kauppa EU-maiden kanssa tuo lisähaasteita, sillä arvonlisäverorekisteröintivelvoitteet ja –vaatimukset on usein arvioitava erikseen jokaisessa maassa. Koska rekisteröintivelvollisuus määräytyy usein sen perusteella, katsotaanko yrityksellä olevan kiinteä toimipaikka, sen muodostumisen arviointi on olennainen osa rajat ylittävän liiketoiminnan arvonlisäverovaatimusten hallintaa.
Apua ohjaus- ja ennakkoratkaisuhakemusten laadinnassa
Arvonlisäverolain oikea soveltaminen tietyissä epäselvissä ja tulkinnanvaraisissa tilanteissa edellyttää toisinaan Verohallinnolta haettavaa ohjausta tai ennakkoratkaisua. Autamme ohjaus- ja ennakkoratkaisuhakemusten laadinnassa sekä sen selvittämisessä, onko kyseessä sellainen epäselvä tai tulkinnanvarainen tilanne, jossa Verohallinnon ohjaus tai ennakkoratkaisu on tarpeen.
Avustaminen verotarkastuksissa
Yrityksiin tehtävissä verotarkastuksissa arvonlisäverotus on oma erillinen tarkastuksen kohde. Yrityksen kannalta oikean lopputuloksen saavuttaminen mahdollisimman varhaisessa vaiheessa on tärkeää, jotta turhilta kuluilta ja maksuunpanoilta sekä muutoksenhauilta vältytään. Tästä syystä arvonlisäveroasiantuntijan ottaminen mukaan verotarkastukseen mahdollisimman varhaisessa vaiheessa on suositeltavaa.
Autamme yrityksiä verotarkastuksissa koko tarkastusprosessin ajan osallistumalla Verohallinnossa järjestettäviin neuvotteluihin sekä laatimalla verotarkastuksen edetessä selvityksiä ja vastineita. Verotarkastuksen päätyttyä perehdymme verotarkastuskertomukseen ja annamme näkemyksen siinä tehdyistä tarkastushavainnoista sen arvioimiseksi, voidaanko tarkastushavainnot hyväksyä vai tuleeko niiden perusteella tehtyihin verotusesityksiin antaa vastine.
Oikaisuvaatimus ja valitus
Kun arvonlisäverotusta koskevaan päätökseen on tarve hakea muutosta, autamme muutoksenhakumenettelyssä kaikissa muutoksenhakuasteissa, kuten oikaisulautakunnassa, hallinto-oikeudessa ja korkeimmassa hallinto-oikeudessa. Muutoksenhaun menestymisen kannalta on olennaista, että mahdollisimman varhaisessa vaiheessa tuodaan esille kaikki asiaan vaikuttavat seikat. Tämän vuoksi on tärkeää, että oikaisuvaatimus ja valitukset laaditaan asiantuntevasti ja että kaikki keskeiset seikat osataan huomioida ajoissa. Kokeneet asiantuntijamme varmistavat kattavan ja ennakoivan tuen prosessin kaikissa vaiheissa.
