Kategoria: Arvonlisäverotus

Yhdistykset ovat arvonlisäverovelvollisia liiketoiminnan muodossa harjoittamastaan toiminnasta, mutta yleishyödyllinen yhteisö on lähtökohtaisesti verovelvollinen ainoastaan toiminnasta, jota pidetään elinkeinotoimintana. Lisäksi tietyt arvonlisäverotuksen erityistilanteet, kuten oman käytön verotus ja ulkomailta tehdyt hankinnat, voivat synnyttää yleishyödylliselle yhdistykselle arvonlisäverovelvollisuuden, vaikka tämä ei harjoittaisi lainkaan elinkeinotoimintaa. Yleishyödyllinen yhdistys voi myös hakeutua vapaaehtoisesti arvonlisäverovelvolliseksi harjoittaessaan toimintaa liiketoiminnan muodossa. Yhdistyksen yleishyödyllisyyden vaikutus…

Rahoitus- ja vakuutuspalvelut on vapautettu arvonlisäverosta, ja verosta vapautetut palvelut on laissa määritetty varsin tarkasti. Rahoitus- ja vakuutuspalvelujen yhteydessä tarjottavien muiden palveluiden verokohtelu voi kuitenkin tulla yllätyksenä, mikäli näihin liittyviä arvonlisäverokysymyksiä ei ole huomioitu ajoissa. Palvelun tarjoajan on tärkeää tuntea sopimussuhteet sekä palvelun todellinen luonne ja merkitys asiakkaalle, ja arvioida näitä huolellisesti myös arvonlisäverotuksen näkökulmasta.…

EU-tuomioistuin on julkaissut ennakkoratkaisun, joka selkeyttää arvonlisäverovaikutuksia siirtohinnoittelussa. Ratkaisussa EU-tuomioistuin katsoi, että siirtohinnoitteluoikaisu kuuluu arvonlisäveron piiriin tietyissä olosuhteissa. Oikaisun on oltava vastiketta tosiasiallisesti suoritetusta palvelusta, ja sen sekä suoritetun palvelun välillä on oltava suora yhteys. Siirtohinnoitteluoikaisujen luonne ja ratkaisussa todetut edellytykset näyttävät antavan konserneille varsin laajan mahdollisuuden määritellä, käsitelläänkö oikaisut arvonlisäverollisina vai arvonlisäveron soveltamisalan ulkopuolisina…

Siirtohinnoittelu tarkoittaa etuyhteydessä olevien osapuolten välisten liiketoimien hinnoittelua markkinaehtoperiaatteen mukaisesti. Etenkin hinnoitteluun jälkikäteen tehtävät oikaisut (siirtohinnoitteluoikaisut) voivat aiheuttaa epäselvyyttä niiden arvonlisäverokäsittelyn osalta.   Arvonlisäverotus eroaa luonteeltaan merkittävästi tuloverotuksesta, ja tästä voi syntyä käsitys, etteivät siirtohinnoitteluun liittyvät oikaisut täytä arvonlisäverotuksessa edellytettyä, liiketoiminnassa vastiketta vastaan tehdyn suorituksen kriteeriä, eikä niitä näin ollen tulisi käsitellä arvonlisäverollisena. Tämä käsitys…

Lain voimaantulo Arvonlisäveron yleinen verokanta nousee 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024 alkaen. Lainmuutoksen alkamisajankohta, nopea aikataulu ja muutoksen ajoittuminen kesälomakauden loppuun asettavat haasteita yrityksille, joille jää varsin lyhyt aika valmistautua muutokseen. Muutos tulee vaikuttamaan muun muassa arvonlisäverojen ajalliseen kohdistamiseen ennen ja jälkeen syyskuun alkua. Verokannan muutos tulee ottaa huomioon myös tuotteiden hinnoittelussa. Oma lukunsa ovat…

Yleistä matkatoimistopalveluista Matkatoimistopalvelujen marginaaliverotusmenettelyä sovelletaan arvonlisäverolaissa tarkoitetun matkanjärjestäjän myymiin matkatoimistopalveluihin. Matkanjärjestäjän käsitettä ei ole kuitenkaan määritelty arvonlisäverolaissa. Arvonlisäverodirektiivin mukaan matkanjärjestäjinä pidetään matkatoimistoja ja turistimatkojen järjestäjiä. Marginaaliverotusmenettelyn soveltaminen edellyttää, että matkanjärjestäjä myy matkatoimistopalveluna pidettäviä matkailupalveluyhdistelmiä omissa nimissään. Omissa nimissä tapahtuvaa myyntiä on ensinnäkin se, kun matkanjärjestäjä myy matkailupalveluyhdistelmiä (matkatoimistopalveluja) omaan lukuunsa. Arvonlisäverolaissa tarkoitettu matkanjärjestäjä soveltaa marginaaliverotus-menettelyä…

Työntekemisen tavat ovat viime aikoina muuttuneet alustatalouden toimintaympäristön yleistyessä, mikä on lisännyt myös työntarjoajia markkinoilla. Alustatalous on mahdollistanut uudenlaisien yrittäjien työn suorittamisen laskutuspalveluyritystä käyttäen. Tällaiset työn suorittajat eli niin sanotut kevytyrittäjät tai itsensä työllistäjät suorittavat työn ja laskuttavat työsuorituksen käyttäen erillistä laskutuspalveluyritystä. Yritys voi pohtia palvelun ostamista kevytyrittäjältä esimerkiksi silloin, kun liiketoiminnassa syntyy äkillinen tarve…

Arvonlisäverotuksessa on käytössä kolme erityisjärjestelmää: Unionin järjestelmä, Muu kuin unionin järjestelmä ja Tuontijärjestelmä. Etämyyntiä koskevat uudet arvonlisäverolain säännökset tulivat voimaan 1.7.2021 alkaen. Uudistusten tavoitteena oli yksinkertaistaa arvonlisäverotukseen liittyviä velvoitteita ja vähentää rajat ylittävää verkkokauppaa harjoittavien yritysten hallinnollista taakkaa. Etämyynnillä tarkoitetaan tavaran myyntiä kuljetettuna yksityishenkilöille tai muille vastaavassa asemassa oleville ostajille. Etämyynnissä on yleensä kysymyksessä kuluttajille…

Vastaus on kyllä, jos myytte tavaraa siellä oleville kuluttajille Muutokset 1.1.2021 tulee muutoksia pieniarvoisten tavaramyyntien arvonlisäverokohteluun. Pieniarvoisella tarkoitetaan tavaroita, joiden arvo on enintään 135 €, mikä on tullivelvollisuuden kynnysarvo Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Arvonlisäveroa ei enää ensi vuonna peritä asiakkaalta maahantuonnin yhteydessä vaan se suorittaa myyntiin liittyen eli lisätään myyntihintaan. Tulevan muutoksen tarkoituksena on varmistaa, että EU-jäsenvaltioista…

Maksujärjestely Alkuvuoden arvonlisäveroja voi hakea takaisin OmaVerossa maksujärjestelypyynnöllä 26.5.2020 alkaen. Tämä koskee tammi-, helmi- ja maaliskuussa maksettuja veroja. Kysymyksessä ei kuitenkaan ole avustus vaan laina, josta peritään viivästyskorkoa 3 % veron alkuperäisestä eräpäivästä alkaen. Vuosimenettelyssä oleva yritys voi hakea palautuksena 25 % kalenterivuoden 2019 arvonlisäveroista. Edellytys maksujärjestelyn hyväksymiselle on, ettei yrityksellä ole veroja ulosotossa eikä myöskään ilmoituspuutteita.…