Sukupolvenvaihdos

Yrityksen sukupolvenvaihdos edellyttää huolellista, riittävän ajoissa aloitettua valmistelua ja asiantuntevaa suunnittelua. Tällöin voidaan varmistaa liiketoiminnan jatkuvuus, omistuksen siirtyminen mahdollisimman verotehokkaasti sekä se, että perhepiirin näkökohdat otetaan asianmukaisesti huomioon. Sukupolvenvaihdos on monivaiheinen prosessi, ja jokaisessa vaiheessa on tärkeää huomioida kokonaisuus ennen seuraavaan vaiheeseen etenemistä. Verotus on vain yksi keskeinen tekijä yrityksen sukupolvenvaihdoksessa.

Tuokon asiantuntijoilla on pitkä kokemus erilaisten sukupolvenvaihdosten suunnittelusta ja toteutuksesta. Jokainen järjestely suunnitellaan aina räätälöidysti yrityksen, osakkaiden sekä yritystoimintaa jatkavien tahojen tarpeiden mukaisesti siten, että kaikki keskeiset oikeudelliset ja verotukselliset näkökohdat tulevat huomioiduiksi. Tavoitteena on varmistaa, että sukupolvenvaihdos toteutetaan hallitusti ja että se palvelee yrityksen, yrittäjän ja perheen etua parhaalla mahdollisella tavalla.

Verohuojennukset sukupolvenvaihdoksessa

Sukupolvenvaihdoksiin liittyvää verotaakkaa on pyritty keventämään sekä perintö- ja lahjaverolain että tuloverolain säännöksillä. Lainsäädäntö tarjoaa veroetuja sekä yritystoiminnasta luopuville että toimintaa jatkaville tahoille, ja huolellisesti suunniteltu sukupolvenvaihdos voidaan useimmiten toteuttaa kohtuullisin veroseuraamuksin.

Yrityksen sukupolvenvaihdos voidaan toteuttaa usealla eri tavalla. Perinteisen osakkeiden lahjoituksen ja siihen saatavan lahjaveron huojennuksen sijaan on mahdollista myös myydä yrityksen osakkeita jatkajalle. Vastaavia huojennuksia on mahdollista saada tietyin edellytyksin myös perittäessä yrityksen osakkeita. Yrityksen osakkeiden myyjälle luovutusvoitto voi olla tietyin edellytyksin jopa kokonaan verovapaata tuloa. Tämän lisäksi osakkeiden ostaja saattaa saada esimerkiksi alihintaisessa osakekaupassa lahjaveroon joko kokonaan tai osittaisen huojennuksen.

Huojennusten saaminen edellyttää kuitenkin tiettyjen ehtojen täyttymistä. Näitä ehtoja ovat esimerkiksi vähintään 10 prosentin omistusosuuden siirtyminen yritystoiminnan jatkajalle, toiminnan jatkaminen henkilökohtaisesti sekä oikea-aikaisten vaatimusten tekemistä verottajalle. Lisäksi huojennuksiin liittyy karenssiaikoja, joiden aikana yritystoiminnan on pääsääntöisesti jatkuttava keskeytyksettä, jotta jo myönnettyjä veroetuja ei menetetä.

Verohuojennusten hyödyntäminen edellyttää tarkkaa suunnittelua ja ehtojen huolellista täyttymistä. Jotta kaikki mahdolliset veroedut tulevat varmasti hyödynnetyiksi, on suositeltavaa kääntyä asiantuntijan puoleen. Autamme varmistamaan, että sukupolvenvaihdos toteutetaan hallitusti, verotehokkaasti ja yrityksen tarpeita parhaiten palvelevalla tavalla. Toimimme yrityksen, yrittäjän ja jatkajien kumppanina läpi prosessin.

Tyypilliset palvelumme sukupolvenvaihdoksissa

Tyypilliset palvelut, joita tarjoamme sukupolvenvaihdoksen yhteydessä ovat esimerkiksi:

erilaisten toteutustapojen selvittäminen, sukupolvenvaihdoksen suunnittelu ja aikataulutus sekä riskien kartoitus ja parhaan mahdollisen toteutustavan valinta
verohuojennusten sekä 10 vuoden korottoman maksuajan edellytysten kartoitus ja oikea-aikainen vaatiminen
osakkeiden luovutukseen liittyvät asiakirjat: kauppa-, lahja- ja velkakirjat sekä niiden ehtojen räätälöinti, jotta yritystoiminnan jatkuminen, osapuolten tasapuolinen kohtelu ja verotehokkuus varmistetaan
osakassopimusten laatiminen ja päivittäminen
yhtiöjärjestyksen tarkistus ja päivitys
yrityksen sukupolvenvaihdokseen liittyvien aspektien huomiointi testamenttien ja avioehtojen luonnostelun yhteydessä
yhtiöoikeudelliset järjestelyt, kuten omien osakkeiden hankinta sekä sulautumiset, jakautumiset, osakevaihdot ja liiketoimintasiirrot
lahjanluonteisen kaupan toteutus ja tähän liittyvän käyvän arvon arviointi ja dokumentointi verovapaan luovutuksen varmistamiseksi
viranomaisasiointi, kuten vaadittavat rekisteri-ilmoitukset ja ennakkoratkaisujen hakeminen
yritystoiminnan jatkuvuuden varmistaminen karenssiaikana sekä sen seuranta, ettei oikeutta saatuihin verohuojennuksiin menetetä